说明：单据作为合同使用的，按合同贴花
拓展：
各类合同印花税税率标准一览表20xx最新
范围：包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂等合同
税率：按购销金额0.03%贴花
二、建筑安装工程承包合同
范围：包括建筑、安装工程承包合同
税率：按承包金额0.03%贴花
三、技术合同
范围：包括技术开发、转让、咨询、服务等合同
税率：按所载金额0.03%贴花
四、借款合同
范围：包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同
税率：按租赁金额1‰(千分之一)贴花。税额不足1元，按1元贴花
六、仓储保管合同
范围：包括仓储、保管合同
税率：按仓储保管费用0.1%贴花
说明：仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花
七、财产保险合同
范围：包括财产、责任、保证、信用等保险合同
税率：按保险费收入0.1%贴花
八、营业账簿
范围：生产、经营用账册
税率：记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的`合计金额0.05%贴花。
纳税人：立账簿人
九、货物运输合同
范围：包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同
税率：按运输费用0.05%贴花
十、产权转移书据
税率：按所载金额0.05%贴花
纳税人：立据人
十一、加工承揽合同
税率：按加工或承揽收入0.05%贴花
十二、建设工程勘察设计合同
范围：包括勘察、设计合同
税率：按收取费用0.05%贴花
十三、权利、许可证照
范围：包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证
税率：按件贴花5元
纳税人：领受人
借款合同印花税税率
一、购销合同0.3‰
二、加工承揽合同0.5‰
三、建设工程勘察、设计合同0.5‰
四、建筑、安装工程承包合同0.3‰
五、财产租赁合同1‰
六、货物运输合同0.5‰
七、仓储、保管合同1‰
八、借款合同0.05‰
九、财产保险合同1‰
十、技术合同0.3‰
十一、产权转移书据0.5‰
十二、营业帐簿
1.记载资金的帐簿0.5‰
2.其他帐簿每件5元
十三、权利、许可证照每件5元
十四、股票交易3‰
借款合同印花税率的多少要看借款人是跟谁借得款。
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》银行及其它金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同，按借款金额的万分之零点五贴花。
非金融机构和借款人签订的借款合同，不属于印花税的征税范畴，不征收印花税。
印花税计算方法目前，对不同的借款形式，主要采取下列计税办法：
一、凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的.，只就借款合同所载金额计税贴花;凡是只填开借据并作为合同使用的，应以借据合同所载金额计税贴花;凡是只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额计税，在借据上贴花。如果双方在口头上达成借贷协议，在借款时通过借据作凭证，应按每次借据金额计税贴花。
二、借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年(期)签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。这种借款次数频繁，如果每次借款都要贴花，势必加重双方负担。因此，对这类合同只就其规定的最高额在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花。
三、目前，有些借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量的抵押贷款，这种借贷方式属资金信贷业务，这类合同应按借款合同贴花，其后如果借款方因无力偿还借款而将抵押资产转移给贷款方时，还应就双方书立的产权书据，按“产权转移书据”的有关规定计税贴花。
四、银行及其他金融组织经营的融资租赁业务，是一种以融物方式达到融资目的的业务，实际上是分期偿还的固定资金借款。因此，对融资租赁合同，亦应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税贴花。
五、在有的信贷业务中，贷款方是由若干银行组成的银团，银团各方均承担一定的贷款数额，借款合同由借款方与银团各方共同书立，各执一份合同正本。对这类合同，借款方与贷款银团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的借贷金额计税贴花。
六、有些基本建设贷款，先按年度用款计划分年签订借款合同，在最后一年按总概算签订借款总合同。总合同的借款金额包括各个分合同的借款金额。对这类基建借款合同，应按分合同分别贴花，最后签订的总合同，只就借款总额扣除分合同借款金额后的余额计税贴花。
应计征印花税的借款合同的范围包括：银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同。单据作为合同使用的，也应按合同贴花。借款合同的计税金额为借款金额。应纳税额=借款金额×0.05‰.
一、不需要交印花税的借款合同
1、与非金融机构的借款合同
企业与非金融机构(如小额贷款公司、第三方支付平台等)签订的借款合同，根据国税发[1991]155号第五条和《金融许可证管理办法》第三条第二款的规定，这些机构不需要取得金融业务许可证，不属于金融机构，该类借款合同不需贴花。
2、与企业、个人之间的借款合同
企业与企业、企业与个人之间的借款，包括企业之间的统借统贷合同，不需缴纳印花税。
3、与金融机构签订的借款展期合同
经过协商仅延长借款合同还款期限签订的借款展期合同，根据国税发[1991]155号第七条规定，暂不贴花。
4、与金融机构签订的委托贷款合同
委托单位与银行签订的委托贷款合同，根据国税发[1991]155号第六条和第十四条的规定：在代理业务中，代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同，凡仅明确代理事项、权限和责任的，不需印花。
5、与金融机构签订的授信合同
6、限额内的循环借款
企业与银行签订的流动资金周转性借款合同，根据国税地字[1988]30号第二条规定，借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，按合同规定的最高借款限额的0.05‰贴花，在限额内发生的循环借款不需贴花。
7、与金融机构的贴现协议
企业办理汇票贴现，提前获得资金，将票据转移给银行，银行扣除贴现利息，曾经山东地税的鲁地税函[20xx]30号文要求按短期借款需要缴纳印花税，但该法规已废止。根据理道的'分析，贴现协议不属于借款合同，不需贴花。
8、信用证押汇
信用证买方押汇，是指企业进口货物付汇时，因资金周转、投资成本等原因，要求银行代企业垫付应付款项的短期资金融通，企业需要向银行支付一定利息，虽然具有融资性质，但不属于印花税应税范围，不需贴花。
9、保理合同
国内保理业务是将应收款项转让给保理商(如银行)提前获得资金的业务，虽然具有融资性质，但不属于借款，不需贴花。
10、小微企业的优惠
根据财税[20xx]78号文规定：小微企业与金融机构签订的借款合同免征印花税。
二、需要交印花税的借款合同
根据《印花税暂行条例》及附件《印花税税目税率表》规定：银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同要缴纳印花税。即与银行及其他金融组织签订的借款合同，包括与金融机构签订的融资租赁合同、抵押贷款合同，需要按借款合同缴印花税。
篇二：适用于印花税定额税率的有(,).,A,借款合同
篇一：中国税制作业
作业
1.第1题
车船使用税的税率实行()。
a.定额税率
b.比例税率
c.超额累进税率
d.超率累进税率
答案:a
您的答案：a
题目分数：2.0
此题得分：2.0
2.第2题
下列税种中，全部属于地方财政固定收入的是（）。
a.增值税
b.关税
c.营业税
d.消费税
答案:c
您的答案：c
3.第3题
企业应当自年度终了之日起（)个月内，向其所在地主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
a.4
b.5
c.3
d.6
答案:b题目分数：2.0
4.第4题
实行源泉扣缴的应税所得适用的税率为。
a.20%
b.25%
c.18%
d.15%
5.第5题
下列各项所得,在计算个人所得税时,不得减除费用的是（）。
a.利息所得
c.劳动报酬所得
d.工资薪金所得
6.第6题
某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计20万元,利润率为10%，当月没有同类产品的平均售价，计征增值税的销售额为（）。
a.33万元
b.30万元
c.1万元
d.22万元
答案:d
您的答案：d
7.第7题
下列税种中属于定额税率的有()。
a.营业税
b.房产税
c..车船使用税
d.企业所得税
8.第10题
车辆购置说的税率是（）。
a.12%
b.10%
c.20%
答案:b
您的答案：b
9.第20题
房产税中规定房产余值为房产原值一次减除()后的余值。
a.12%-30%
b.1.20%
c.10%-30%
d.12%
10.第21题20xx年1月1日起符合条件的小型微利企业，减按（）税率征收企业所得税。a.33%
d.20%
11.第22题
按工资总额计提福利费的比例为
a.2%
b.14%
c.3%
d.1.50%
12.第23题
20xx年企业所得税税率为()。
a.33%
d.27%
13.第24题
土地增值税的最高税率为（）。
a.20%b.30%
c.50%
d.60%
14.第31题
税收的基本要素不包括()。
a.纳税人）。（
b.征税对象
c.税率
d.纳税环节
您的'答案：d
15.第32题
按我国个人所得税法规定,个人的劳动报酬收入的应纳税所得额一次超过2万元不超过5万元的部分,按税法规定计算的税款,加征()。
a.一成
b.五成
c.二成
d.十成
16.第33题
b.收到销货款的当天
c.签定合同的当天篇二：印花税习题(1)
印花税（300题）
一、单项选择题（每题的备选项中，只有一个正确答案。请将正确答案的序号填入括号内。）
1.下列属于印花税应税合同的是（b）。
a.供水合同b.购销合同c.客运合同
2.下列哪项属于印花税权利、许可证照的征税范围。（c）
a.身份证b.驾驶证c.房屋产权证
3.购销合同印花税的税率是（a）
a.万分之三b.万分之五c.万分之零点五
4.按税法规定可以免缴印花税的凭证是（c）。
a.财产保险合同b.仓储保管合同c.无息、贴息贷款合同
5.按印花税现行规定，保险合同的计税依据是（b）。
a.投保金额b.保险费收入c.定额五元
6.以印花税票完税的凭证，多贴印花税票者，如何处理。（b）
a.对多贴部分退税
b.对多贴部分一律不予退税
c.对多贴部分揭下重用
7.下列哪个账簿，可以免贴印花。（c）
a.企业的资金账簿
b.企业的明细分类账簿
c.企业为职工谋福利对内所办食堂设置的账簿
8.在下列保险合同中，不征印花税的是（c）。
a.财产保险合同b.责任保险合同c.人寿保险合同
9.记载资金的帐簿，启用新账时，资金未增加的，（a）。
a.不再按件定额贴花
b.按件定额贴花
c.按原有资金数额依率贴花
10.我省规定，实行印花税核定征收的单位，具体核定比例为：工业按购进货物金额和销售收入为计税依据，分别以（b）的比例核定计征。
a.50％和60％b.40％和70％c.50％和70％
11.某国有粮食收购站，与农民签订的农副产品收购合同（a）a.免纳印花税
b.按购销合同由收购站贴花，农民免予贴花
c.按购销合同贴花双方各自贴花
d.按购销合同农民贴花，收购站免予贴花
12.下列凭证应贴印花税的是（c）
a土地出让合同b土地转让书据
c代替合同使用的要货通知单d无息贴息贷款合同
13.下列凭证应贴印花税的是（c）
c加工承揽合同d无息贴息贷款合同
14.下列关于印花税计税依据的论述中，你认为正确的是（d）
a、对采取易货方式进行商品交易签定的合同，应以易货差价为计税依据
b、对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以合计数为计税依据
c、建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额
d、货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费
15.在确定合同计税依据时应当注意，有时合同在签订时无法确定计税金额，对于此类合同，一般按（d）贴花，以后结算时，再予以补贴印花。
a、定额10元b、预期金额5元
c、定额15元d、定额5元
16.下列应税凭证中，可免纳印花税的有（a）。
a、无息、贴息贷款合同
b、合同的副本或抄本
c、外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同
d、仓储保管合同
17.财产所有人将财产捐给（b）所书立的书据，应纳印花税。
a、政府b、国营企业c、某大学d、残疾人基金会
18.永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值20xx万元测试设备合同，为购买此设备向工商银行签订借款20xx万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费100万元。根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为（d）。a.1500元b.6500元c.7000元d.7500元
19.a公司与b公司签订了购销合同，由a公司向b公司提供价值300000元的钢材，b公司向a公司提供价值400000元的水泥，货物价差由a公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为3‰，a、b两公司共应缴纳印花税为（c）。
a、90元b、120元c、420元d、480元
应计征印花税的借款合同的范围包括：银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同。单据作为合同使用的，也应按合同贴花。借款合同的计税金额为借款金额。应纳税额=借款金额×0.05‰
印花税计算方法
目前，对不同的借款形式，主要采取下列计税办法[1]：
一、凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只就借款合同所载金额计税贴花;凡是只填开借据并作为合同使用的，应以借据合同所载金额计税贴花;凡是只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额计税，在借据上贴花。
如果双方在口头上达成借贷协议，在借款时通过借据作凭证，应按每次借据金额计税贴花。
三、目前，有些借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量的`抵押贷款，这种借贷方式属资金信贷业务，这类合同应按借款合同贴花，其后如果借款方因无力偿还借款而将抵押资产转移给贷款方时，还应就双方书立的产权书据，按“产权转移书据”的有关规定计税贴花。